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關(guān)于開展2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知
發(fā)布時(shí)間：2023-07-13點(diǎn)擊次數(shù)：562次
各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：
為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))，按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)和2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))等有關(guān)規(guī)定，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))將全面開展2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查工作的總體安排
中注協(xié)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱地方注協(xié))要以落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)和行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)為契機(jī)，按照行業(yè)自律監(jiān)督全國(guó)“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一懲戒處理、統(tǒng)一對(duì)外公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
(一)統(tǒng)一檢查計(jì)劃。按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)的部署要求，中注協(xié)會(huì)同財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局組織相關(guān)人員與財(cái)政部各地監(jiān)管局組成聯(lián)合檢查組，對(duì)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)2023年應(yīng)檢查事務(wù)所共計(jì)1795家，占非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所總數(shù)的20%，可根據(jù)具體情況增加檢查數(shù)量。地方注協(xié)要按照全國(guó)檢查計(jì)劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，確定2023年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。
(二)統(tǒng)一組織實(shí)施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合日常監(jiān)管的情況，確定重點(diǎn)檢查領(lǐng)域；根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時(shí)完成檢查和處理工作。
(三)統(tǒng)一規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊(cè)和中小所檢查手冊(cè)的程序?qū)嵤z查，加強(qiáng)對(duì)檢查組的技術(shù)支持和過(guò)程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)；在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，推動(dòng)事務(wù)所切實(shí)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善質(zhì)量管理體系，提升事務(wù)所內(nèi)部管理和一體化管理水平。
(四)統(tǒng)一懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴(yán)格論證檢查結(jié)果，恰當(dāng)評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運(yùn)用懲戒措施。地方注協(xié)要按照修訂后的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》(會(huì)協(xié)〔2021〕57號(hào))確定懲戒處理方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報(bào)中注協(xié)備案，說(shuō)明違規(guī)行為的性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點(diǎn)關(guān)注地方注協(xié)適用懲戒措施標(biāo)準(zhǔn)的一致性，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對(duì)同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。
(五)統(tǒng)一對(duì)外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時(shí)在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和懲戒處理情況，向社會(huì)公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息以及典型案例，提高信息透明度，引導(dǎo)市場(chǎng)有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監(jiān)管。
中注協(xié)制定了《2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見附件)，地方注協(xié)要遵照?qǐng)?zhí)行，合理安排現(xiàn)場(chǎng)檢查、懲戒處理等相關(guān)工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺(tái)賬，明確工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。
二、報(bào)送文件資料的具體要求
地方注協(xié)開展本地區(qū)事務(wù)所檢查工作，要按以下時(shí)間向中注協(xié)報(bào)送相關(guān)文件資料：
1.2023年6月15日前，上報(bào)本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2023年被檢查事務(wù)所名單。
2.2023年11月15日前，上報(bào)本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。
3.2023年11月30日前，上報(bào)本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對(duì)事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。
4.2024年2月1日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
地方注協(xié)要進(jìn)一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)督相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，與各地財(cái)政廳(局)開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力，強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)督。檢查中如遇到新情況和新問題，要及時(shí)報(bào)告中注協(xié)。
聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 郭超
電話：(010)88250176
傳真：(010)88250055
郵箱：charles@cicpa.org.cn
附件：2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2023年6月1日
為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序 促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào))，按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)和2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)的部署安排，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))等有關(guān)規(guī)定，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中注協(xié))將全面開展2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查工作的總體安排
中注協(xié)和各省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱地方注協(xié))要以落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)和行業(yè)“自律監(jiān)督提升年”主題活動(dòng)為契機(jī)，按照行業(yè)自律監(jiān)督全國(guó)“一盤棋”的要求，統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一懲戒處理、統(tǒng)一對(duì)外公告，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
(一)統(tǒng)一檢查計(jì)劃。按照財(cái)會(huì)監(jiān)督專項(xiàng)行動(dòng)的部署要求，中注協(xié)會(huì)同財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局組織相關(guān)人員與財(cái)政部各地監(jiān)管局組成聯(lián)合檢查組，對(duì)備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的事務(wù)所進(jìn)行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。地方注協(xié)2023年應(yīng)檢查事務(wù)所共計(jì)1795家，占非備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)事務(wù)所總數(shù)的20%，可根據(jù)具體情況增加檢查數(shù)量。地方注協(xié)要按照全國(guó)檢查計(jì)劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，確定2023年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對(duì)象，對(duì)有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。
(二)統(tǒng)一組織實(shí)施。中注協(xié)和地方注協(xié)要依法依規(guī)履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作；根據(jù)行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合日常監(jiān)管的情況，確定重點(diǎn)檢查領(lǐng)域；根據(jù)時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，與其他監(jiān)管部門充分溝通，合理安排工作，按時(shí)完成檢查和處理工作。
(三)統(tǒng)一規(guī)范程序。中注協(xié)和地方注協(xié)要參照證券所檢查手冊(cè)和中小所檢查手冊(cè)的程序?qū)嵤z查，加強(qiáng)對(duì)檢查組的技術(shù)支持和過(guò)程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)；在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開展“回頭看”檢查，推動(dòng)事務(wù)所切實(shí)加強(qiáng)對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的把控，完善質(zhì)量管理體系，提升事務(wù)所內(nèi)部管理和一體化管理水平。
(四)統(tǒng)一懲戒處理。中注協(xié)和地方注協(xié)要嚴(yán)格論證檢查結(jié)果，恰當(dāng)評(píng)價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運(yùn)用懲戒措施。地方注協(xié)要按照修訂后的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》(會(huì)協(xié)〔2021〕57號(hào))確定懲戒處理方案。在作出擬懲戒處理決定后，需報(bào)中注協(xié)備案，說(shuō)明違規(guī)行為的性質(zhì)、過(guò)錯(cuò)程度和擬懲戒措施等。中注協(xié)將重點(diǎn)關(guān)注地方注協(xié)適用懲戒措施標(biāo)準(zhǔn)的一致性，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對(duì)同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。
(五)統(tǒng)一對(duì)外公告。中注協(xié)和地方注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時(shí)在網(wǎng)站披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和懲戒處理情況，向社會(huì)公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠(chéng)信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息以及典型案例，提高信息透明度，引導(dǎo)市場(chǎng)有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監(jiān)管。
中注協(xié)制定了《2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見附件)，地方注協(xié)要遵照?qǐng)?zhí)行，合理安排現(xiàn)場(chǎng)檢查、懲戒處理等相關(guān)工作，要建立健全執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作臺(tái)賬，明確工作重點(diǎn)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，全面記錄采取監(jiān)管措施和移送措施等懲戒處理情況。
二、報(bào)送文件資料的具體要求
地方注協(xié)開展本地區(qū)事務(wù)所檢查工作，要按以下時(shí)間向中注協(xié)報(bào)送相關(guān)文件資料：
1.2023年6月15日前，上報(bào)本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2023年被檢查事務(wù)所名單。
2.2023年11月15日前，上報(bào)本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查擬懲戒處理情況匯總表。
3.2023年11月30日前，上報(bào)本地區(qū)2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2023年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對(duì)事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。
4.2024年2月1日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。
地方注協(xié)要進(jìn)一步深化行政監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)督相結(jié)合的注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，與各地財(cái)政廳(局)開展聯(lián)合檢查，形成監(jiān)管合力，強(qiáng)化行業(yè)自律監(jiān)督。檢查中如遇到新情況和新問題，要及時(shí)報(bào)告中注協(xié)。
聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部 郭超
電話：(010)88250176
傳真：(010)88250055
郵箱：charles@cicpa.org.cn
附件：2023年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)
2023年6月1日
